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Tributario
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Abuso en materia tributaria en Colombia: GAAR, facultades de la DIAN y riesgos fiscales (Boletín 1)
Contents
Abuso en materia tributaria en Colombia: alcance normativo, análisis jurídico y gestión del riesgo fiscal
Introducción
1. Concepto jurídico de abuso en materia tributaria
2. Criterios indicativos de abuso tributario
2.1 Falta de razonabilidad económica o comercial
2.2 Beneficio fiscal desproporcionado
2.3 Naturaleza aparente del acto jurídico
3. Ejemplos frecuentes de conductas potencialmente abusivas
4. Facultades de la DIAN frente al abuso tributario
4.1 Recaracterización de operaciones
4.2 Levantamiento del velo corporativo
5. Procedimiento especial por abuso tributario
6. Jurisprudencia relevante
7. Relación con estándares internacionales
8. Riesgos empresariales asociados al abuso tributario
9. Lineamientos de gestión preventiva y buenas prácticas
Conclusión
Naturaleza laboral del contrato de aprendizaje: nuevas obligaciones fiscales y DSNE según la DIAN (Boletín 33)
Contents
Introducción
1. Evolución del contrato de aprendizaje
2. Reforma laboral de 2025: cambio en la naturaleza jurídica del contrato de aprendizaje
3. Obligación de soportar los pagos mediante el DSNE
4. Alcance y aplicabilidad del nuevo criterio
5. Soporte jurisprudencial y doctrinal
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Conclusión
Obligaciones frente al Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB) en fusiones por absorción (Boletín 32)
Contents
Introducción
1. Fusión por absorción: naturaleza jurídica y efectos
2. Desvinculación de beneficiarios finales: reglas aplicables
3. Obligaciones de la sociedad absorbente en el RUB
4. Beneficiarios finales con titularidad indirecta y situaciones de control
5. Efectos tributarios y de transparencia corporativa
Recomendaciones de FIDELIS ADVISORIES
Conclusión
No residentes fiscales en Colombia: impuestos pagados en el exterior y límites del MAP (Boletín 31)
Contents
Introducción
1. Descuento por impuestos pagados en el exterior: beneficio exclusivo para residentes fiscales
Requisitos para acceder al descuento (artículo 254 E.T.)
2. ¿Quiénes son residentes fiscales en Colombia?
3. Imposibilidad de aplicar el MAP sin Convenio para Evitar la Doble Imposición
4. Implicaciones prácticas para contribuyentes internacionales
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Conclusión
Revisoría Fiscal y Control Fiscal: Límites de Responsabilidad según Concepto CTCP 2025 (Boletín 30)
Contents
Introducción
1. Funciones y naturaleza legal del revisor fiscal
2. ¿Qué es la gestión fiscal y quiénes son gestores fiscales?
3. Control fiscal: alcance y límites constitucionales
4. Análisis del Concepto CTCP 2025-0296
5. Implicaciones para firmas de revisoría y entidades públicas
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Conclusión
Declaración de Renta para No Residentes en Colombia: Tope de 1.400 UVT y Reglas DIAN (2025) (Boletín 29)
Contents
Boletín Informativo Tributario 29-2025
Introducción
1. Diferencia entre residente y no residente fiscal
2. ¿Cuándo un no residente está obligado a declarar renta en Colombia?
3. El tope de 1.400 UVT aplica también a no residentes
4. ¿Qué ocurre con los demás topes del artículo 594-3 E.T.?
5. Relación con los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI)
6. Impuesto al patrimonio y activos en el exterior
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Conclusión
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